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2019最新累计预扣预缴个人所得税计算公式

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

注意:累计减除费用,按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

2019个税起征点

2019年1月1日起,新个税法在提高5000元起征点的基础上,增设子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。专家测算,本轮个税改革将会减税超过3000亿元,1.23亿人不再缴个税。

2019年1月15日,国务院新闻办公室举行新闻发布会,财政部部长助理许宏才表示,2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费,其中一个方面是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负。

2019年个人所得税税率表

个税税率表,5000元起征点,包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表,个体户税率表等,简单实用的表格,让您更容易看懂税率表。

级别 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

注意:

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

案例说明

公司员工张三:2019年1月工资15000元;2019年2月工资45000元;2019年3月工资15000元。有一个正在上小学的儿子,子女教育每月扣除1000元;首套住房贷款利息支出每月1000元;父母健在,且是独生子女,赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

2019年1月

应纳税所得额=15000-5000(累计减除费用)-3000(累计专项扣除)-4000(累计专项附加扣除)-200(累计依法确定的其他扣除)=2800元

应纳税额=2800*3%=84元

2019年2月

应纳税所得额=60000(累计收入)-10000(累计减除费用)-6000(累计专项扣除)-8000(累计专项附加扣除)-400(累计依法确定的其他扣除)=35600元

应纳税额=35600*3%=1068-84(已预缴预扣税额)=984元

2019年3月

应纳税所得额=75000(累计收入)-15000(累计基本减除费用)-9000(累计专项扣除)-12000(累计专项附加扣除)-600(累计依法确定的其他扣除)=38400元

应纳税额=38400*10%-2520-1068(已预缴预扣税额)=252元

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住房支出
专项附加扣除信息采集表-住房租金支出 政策适用条件: 1.本人及配偶在主要工作城市无自有住房; 2.本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出; 3.本人及配偶主要工作城市相同的,该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。 不符合上述条件者请勿填写本页,否则可能导致政策适用错误,影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 已填写住房贷款利息支出信息的请勿填写本页,否则可能导致信息导入失败,无法享受政策。 专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出 政策适用条件: 1.本人或者配偶购买的中国境内住房; 2.属于首套住房贷款(可咨询贷款银行),且扣除年度仍在还贷; 3.住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除; 不符合上述条件者请勿填写本页,否则可能导致政策适用错误,影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 已填写住房租金支出信息的请勿填写本页,否则可能导致信息导入失败,无法享受政策。
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